SKAT har stort fokus på at få arbejdskraft til at være en del af lønindeholdelse. Det vil sige, at du som arbejdsgiver indbetaler A-skatter mv. for din arbejdskraft. Der er særligt fokus på følgende to problemstillinger:´
- Arbejdskraft hvor du blot får en faktura med timer på.
- Arbejdskraft fra udlandet, hvor du får faktura fra et bureau.
Dansk arbejdskraft på faktura
Mange selvstændige er fristet til at få arbejdskraft på regning. Det er nemt og billigt, fordi du ikke har lønadministration, afregning af feriepenge mv.
SKAT har fokus på dette og har vundet en sag i Landsretten, hvor de har fået medhold i at hente A-skatter ved den virksomhed, som har lejet arbejdskraften. I den konkrete sag kom virksomheden til at indbetale A-skatter svarende til, at de havde haft arbejdskraften ansat.
Dermed kom virksomheden til at betale både det fulde beløb til den lejede arbejdskraft, men også alle de beregnede skatter.
I sagen var der lavet en udførlig kontrakt og medarbejderne, som var dykkere, kom selv med eget udstyr til opgaven. Alligevel blev de statueret som lønmodtagere.
Dette var begrundet i følgende vurderinger:
- begrænset risiko ved opgaven
- ingen metodefrihed.
- Dykkerne var kun sig selv og havde ingen ansatte.
- Dykkerne havde samme hvervgiver i den givne periode.
- Der blev afregnet periodisk og beregnet som eksempelvis timeløn.
Fokus på udenlandsk arbejdskraft
Hvis der er tale om ren arbejdskraft, så er du som dansk virksomhed forpligtet til at indeholde arbejdsudlejeskat af den sum, som du betaler til den udenlandske virksomhed.
Såfremt du kan få oplyst og dokumenteret, hvor meget af den betaling, der går til aflønning af de ansatte, så kan du ”nøjes” med at indeholde arbejdsudlejeskat heraf.
Arbejdsudlejeskat er først 8 % arbejdsmarkedsbidrag og derefter 30 % skat.
Problemet er ofte, at den udenlandske virksomhed kan fremstå som en dansk virksomhed, idet de har dansk cvr. nr. Men det er ikke tilstrækkeligt med et dansk cvr. nr. Du skal også sikre dig, at de har fast driftssted i Danmark, og at de så afregner skatter af de ansattes løn.
Det kan være svært at gennemskue.
Entrepriseaftaler og regler for skat ved arbejdsudleje
Ved arbejdsudleje er medarbejderne formelt i et ansættelsesforhold til deres udenlandske arbejdsgiver, hvorfra de modtager deres løn. Selvom medarbejderne ikke er ansat i din danske virksomhed, har du alligevel pligt til at indeholde Arbejdsudlejeskat.
Du kan også have hyret et udenlandsk firma til at udføre en specifik opgave på din bedrift og tænker, at det er en almindelig entrepriseaftale. Her er det dog vigtigt, at det er en reel opgave, de løser, og at de leverer materialer og har metodefrihed i forhold til udførelsen.
Hvis aftalen reelt anses som en entrepriseaftale, så har den danske virksomhed ingen arbejdsgiverforpligtigelser overfor de personer, der er ansat i den udenlandske virksomhed.
Stepto har HR-rådgiver Lis Nørgaard som kan hjælpe jer med de praktiske ting omkring ansættelser af medarbejdere fra udlandet.
Vores råd er, at du drøfter sagen med din konsulent, inden du indgår en aftale, så du så vidt muligt ikke kommer til at stå i en situation, hvor du både kommer til at betale det fulde beløb til den udenlandske udbyder, og derefter kommer til at betale arbejdsudlejeskatten.
For nærmere information om ovenstående, kontakt
